KDV tevkifatı, hesaplanan KDV’nin mevzuatta belirlenen kısmının veya tamamının satıcı yerine alıcı tarafından vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir. Her işlemde isteğe bağlı uygulanmaz; kapsam ve oran ilgili düzenlemeye göre belirlenir.
Tam ve kısmi tevkifat
Tam tevkifatta hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilir. Kısmi tevkifatta ise belirlenen oran kadarı alıcı tarafından tevkif edilir, kalan bölüm satıcının beyanında yer alır.
Tevkifat oranı KDV oranı değildir. Önce işlem bedeli üzerinden KDV hesaplanır, ardından hesaplanan KDV mevzuattaki tevkifat oranına göre paylaştırılır.
Doğru uygulama için üç kontrol
- Teslim veya hizmet tevkifat kapsamına giriyor mu?
- Alıcı tevkifat yapmakla sorumlu grupta mı?
- İşlem için güncel tevkifat kodu, oranı ve varsa alt sınır nedir?
Fatura üzerindeki görünüm
Tevkifatlı faturada matrah, KDV oranı, hesaplanan KDV, tevkifat kodu ve oranı ile tahsil edilecek toplam birbirinden ayrılır. Bu nedenle yalnızca toplam tutara bakmak yerine vergi özetinin tamamı kontrol edilmelidir.
Oranlar ve kapsam zaman içinde değişebildiği için işlem öncesinde güncel GİB düzenlemeleri ve mali müşavir değerlendirmesi esas alınmalıdır.
Bilgilendirme notu: Bu içerik genel bilgi amaçlıdır; mali, hukuki veya vergisel danışmanlık yerine geçmez. İşleminiz için güncel mevzuatı ve mali müşavirinizin değerlendirmesini esas alın.